Вьетнам: нюансы налогообложения для бизнеса

0

Налогообложение регулируется общим Законом «О налоговом регулировании» от 29.11.2006г. № 78/2006/QH11 с изменениями 2012г., а также специальными нормами: Законом «Об НДС» от 03.06.2008 № 13/2008/QH12 с изменениями 2013 и 2014 гг., Законом «О специальном налоге на потребление» от 14.11.2008 № 27/2008/QH12, Законом «О налоге на доходы предприятий» от 03.06.2008 № 14/2008/QH12, Законно «О подоходном налоге с физических лиц» от 21.11.2007г. № 04/2007/QH12 с изменениями 2012 и 2014гг.

Потребительские товары и товары роскоши облагаются высокими налогами, в то же время машины, оборудование, сырье и средства производства, необходимые для производства облагаются по низким ставкам или освобождаются от налога. Предприятия с иностранными инвестициями облагаются налогами в той же мере, что и другие предприятия, зарегистрированные на территории Вьетнама.

Основные налоги во Вьетнаме (за исключением экспортно-импортных пошлин) включают в себя: НДС; налог с продаж; налог на прибыль; подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость распространяется на товары и услуги, используемые для производства, торговли и потребления во Вьетнаме.

Кроме того, НДС применяется и на импортные товары. Импортер должен заплатить НДС таможенным органам одновременно с уплатой импортных пошлин. В зависимости от категории товара или услуги используются три ставки налога: 0%, 5%, 10%.

Освобождаются от НДС:
некоторые продукты сельского хозяйства;
машины, оборудование, материалы и средства транспорта, которые не производятся во Вьетнаме и импортируются для научных изысканий и технологического развития;
машины, оборудование, запасные части, спецтранспорт и необходимые материалы, используемые для разведки и разработки месторождений нефти и газа (которые не производятся во Вьетнаме);
товары, импортируемые с гуманитарными целями, безвозмездная международная помощь, иностранные пожертвования государственным органам и физическим лицам (с учетом ограничений);
производные финансовые инструменты и кредитные услуги, некоторые страховые услуги (включая страхование жизни и некоммерческого страхования);
передача права землепользования;
медицинские услуги;
образовательные услуги;
печать и издание газет, журналов, и некоторых типов книжной продукции;
некоторые виды услуг и продукции в сфере культуры и спорта;
пассажирские перевозки общественным транспортом.
передача технологий и программного обеспечения;
золото в слитках, не переработанное в ювелирные изделия;
экспортируемые необработанные продукты минерального происхождения (сырая нефть, песок, редкие камни и т.д.);
Налог рассчитывается на базе закупочной цены товара или цены продажи плюс действующая ставка НДС. В отношении ввезенных товаров НДС начисляется, как цена импорта плюс импортная пошлина плюс специальный налог на потребление (если применяется). Для товаров, продаваемых в рассрочку (за исключением недвижимости), НДС начисляется на полную стоимость без процентов.
Налоговый период по налогу – 1 квартал.

Специальный налог на потребление
Специальный налог на потребление (СНП) является одной из форм акцизного налога, который применяется в отношении некоторых производимых и импортируемых товаров и определенных услуг. Товары и услуги, которые подлежат уплате спецналога, также облагаются НДС.
Ставки СНП варьируются от 10 до 75 %

Налогом облагаются:
а) товары: сигареты, алкогольные напитки, пиво, автомобили (до 24 мест), мотоциклы, самолеты, лодки, некоторые виды нефтепродуктов, кондиционеры до 90 тыс. БТЕ, игральные карты, вотивные бумаги.
б) услуги: дискотеки, массажные салоны, караоке, казино, азартные игры, гольф-клубы, заключение пари, лотереи.

Специальный налог на потребление уплачивается ежемесячно или в разовом порядке по мере приобретения соответствующего товара. СНП возвращается в случае экспорта данного товара.

Налог на доходы предприятий (налог на прибыль)
Стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 22%. При этом, если за предыдущий финансовый год общая выручка предприятия не превысила 20 млрд. донгов (примерно 1 млн. долларов), то применяется ставка 20%. Предприятия, работающие в нефтяной и газовой промышленности и других высокодоходных отраслях, облагаются по ставке от 32 % до 50 % для каждого отдельного случая.

Предусматриваются и льготные ставки налога:
— 10% для приоритетных областей экономики (образование, здравоохранение, спорт/культура, высокие технологии, охрана окружающей среды, научные исследования, развитие инфраструктуры и производство программного обеспечения).
— 20%, а с 01.01.2016г. – 17% для прибыли, полученной от реализации новых проектов на территориях с трудными социально-экономическими условиями, а также новых проектов в области производства высоколегированной стали; применяющих энергосберегающие технологии, в области производства оборудования для сельского хозяйства, лесного хозяйства, орошения, производства кормов, развития традиционных ремесел.

Налоговый период по налогу на прибыль – один финансовый год. Если для какой-то компании финансовый год отличается от календарного, то она должна уведомить об этом налоговые органы, однако, в любом случае он должен заканчиваться концом какого-либо квартала.

Источник: Министерство экономического развития Российской Федерации, 2017

×××××

ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА В РАЗНЫХ СТРАНАХ
Вьетнам: рейтинг бизнеса 2017
Гонконг: рейтинг бизнеса 2017
Индонезия: рейтинг бизнеса 2017
Малайзия: рейтинг бизнеса 2017
Сингапур: рейтинг бизнеса 2017
Тайланд: рейтинг бизнеса 2017
Ю.Корея: рейтинг бизнеса 2017
Япония: рейтинг бизнеса 2017

×××××

НАЛОГИ В РАЗНЫХ СТРАНАХ
Вьетнам: нюансы налогообложения для бизнеса
Камбоджа: нюансы налогообложения для бизнеса
Малайзия: нюансы налогообложения для бизнеса
Индонезия: нюансы налогообложения для бизнеса
Таиланд: нюансы налогообложения для бизнеса
Сингапур: нюансы налогообложения для бизнеса
Япония: нюансы налогообложения для бизнеса

×××××

ВЬЕТНАМ: РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА, НАЛОГИ, ВЭД
Вьетнам: валютное регулирование
Вьетнам: таможенный тариф
Вьетнам: правила таможенного оформления при экспорте и импорте
Вьетнам: регистрация компании с иностранным участием
Вьетнам: нюансы налогообложения для бизнеса

ВЬЕТНАМ: БИЗНЕС
Вьетнам: свой бизнес (часть 1)
Вьетнам: свой бизнес (часть 2)
Вьетнам: свой бизнес (часть 3)
Вьетнам: свой бизнес (часть 4)
Вьетнам: свой бизнес (часть 5)
Вьетнам: ресторанный бизнес в Муйне
Вьетнам: недвижимость в тропической стране
Камбоджа: какой бизнес открыть

×××××
Вьетнам: бизнес и отдых
Камбоджа: бизнес и отдых
Китай: бизнес и отдых
Индонезия: бизнес и отдых
Малайзия: бизнес и отдых
Сингапур: бизнес и отдых
Таиланд: бизнес и отдых
Япония: бизнес и отдых